In der Ausgangsrechnung darfst du die USt nicht gesondert ausweisen! Ein Unternehmer hätte daher aus der Rechnung auch keinen Vorsteuer-Abzug. Wenn er darauf besteht, müsst ihr einvernehmlich die Regelbesteuerung anwenden und er muss auch mehr USt bezahlen.
Ich gebe dir mal ein anderes Beispiel aus den UStR um zu zeigen, wie kompliziert die Differenzbesteuerung werden kann:
(10) 1 Nimmt ein Wiederverkäufer beim Verkauf eines Neugegenstandes einen Gebrauchtgegenstand in Zahlung und leistet der Käufer in Höhe der Differenz eine Zuzahlung, ist im Rahmen der Differenzbesteuerung als Einkaufspreis nach § 25 a Abs. 3 UStG der tatsächliche Wert des Gebrauchtgegenstandes anzusetzen. 2 Dies ist der Wert, der bei der Ermittlung des Entgelts für den Kauf des neuen Gegenstandes tatsächlich zugrunde gelegt wird. 3 Bei der Inzahlungnahme von Gebrauchtfahrzeugen in der Kraftfahrzeugwirtschaft ist grds. nach Abschnitt 153 Abs. 4 zu verfahren. 4 Wenn jedoch die Höhe der Entgeltsminderung nicht nachgewiesen und das Neuwagenentgelt nicht um einen “verdeckten Preisnachlass” gemindert wird, kann im Rahmen der Differenzbesteuerung der Betrag als Einkaufspreis für das Gebrauchtfahrzeug angesetzt werden, mit dem dieses in Zahlung genommen, d. h. auf den Neuwagenpreis angerechnet wird.
Beispiel:
Der Verkaufspreis eines fabrikneuen Kraftwagens beträgt 17 400,00 EUR (15 000,00 EUR + 2 400,00 EUR Umsatzsteuer). Im Kaufvertrag zwischen dem Kraftfahrzeughändler und dem Kunden (Nichtunternehmer) wird vereinbart, dass
– der Händler ein Gebrauchtfahrzeug des Kunden mit 8 500,00 EUR in Zahlung nimmt und
– der Kunde den Restbetrag von 8 900,00 EUR in bar bezahlt.
Der Kraftfahrzeughändler verkauft das Gebrauchtfahrzeug nach einem Monat für 10 000,00 EUR an einen Nichtunternehmer im Inland.
1. Berücksichtigung des verdeckten Preisnachlasses
a) Ermittlung des tatsächlichen Wertes des Gebrauchtfahrzeugs nach Abschnitt 153 Abs. 4:
Verkaufserlös für das Gebrauchtfahrzeug 10 000,00 EUR
./. Reparaturkosten 500,00 EUR
./. Verkaufskosten (pauschal 15 % von 10 000,00 EUR) 1 500,00 EUR
tatsächlicher Wert des Gebrauchtfahrzeugs 8 000,00 EUR
verdeckter Preisnachlass 500,00 EUR Bemessungsgrundlage für den Verkauf des Neufahrzeugs:
Barzahlung des Kunden 8 900,00 EUR
+ tatsächlicher Wert des Gebrauchtfahrzeugs 8 000,00 EUR
16 900,00 EUR
./. darin enthaltene Umsatzsteuer (Steuersatz 16 %) 2 331,03 EUR
Bemessungsgrundlage 14 568,97 EUR
c) Bemessungsgrundlage für den Verkauf des Gebrauchtfahrzeugs nach § 25 a Abs. 3 Nr. 1[richtig] Satz 1 UStG:
Verkaufspreis 10 000,00 EUR
./. tatsächlicher Wert des Gebrauchtfahrzeugs
(= Einkaufspreis im Sinne des § 25 a Abs. 3 UStG)
8 000,00 EUR
Differenz 2 000,00 EUR
./. darin enthaltene Umsatzsteuer (Steuersatz 16 %) 275,86 EUR
Bemessungsgrundlage für die Differenzbesteuerung 1 724,14 EUR
2. Nichtberücksichtigung des verdeckten Preisnachlasses
a) Bemessungsgrundlage für den Verkauf des Neufahrzeugs:
Barzahlung des Kunden 8 900,00 EUR
+ Anrechnungswert des Gebrauchtfahrzeugs 8 500,00 EUR
17 400,00 EUR
./. darin enthaltene Umsatzsteuer (Steuersatz 16 %) 2 400,00 EUR
Bemessungsgrundlage 15 000,00 EUR Bemessungsgrundlage für den Verkauf des Gebrauchtfahrzeugs nach § 25 a Abs. 3 Nr. 1[richtig] Satz 1 UStG:
Verkaufspreis 10 000,00 EUR
./. Anrechnungswert des Gebrauchtfahrzeugs 8 500,00 EUR
Differenz 1 500,00 EUR
./. darin enthaltene Umsatzsteuer (Steuersatz 16 %) 206,90 EUR
Bemessungsgrundlage für die Differenzbesteuerung 1 293,10 EUR
Die Summe der Bemessungsgrundlagen beträgt in beiden Fällen 16 293,10 EUR."
Das ist dann schon wieder mehr was für Spezialisten, aber als Gebrauchtwagenhändler sollte dir die Vorschrift bekannt sein. Der Rest kann das ja jetzt überlesen.Bearbeitet von joey am 14.11.2007 12:21:33
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BernhardT
13.03.2026 11:36:50
Problem gelöst?
kkoefteg
11.03.2026 13:50:05
Vielen Dank.
BernhardT
11.03.2026 12:32:41
Stimmt der Pfad zum Datenverzeichnis?
Links oben auf das Programm-Icon klicken und dann ggf. das richtige Verzeichnis auswählen.
Besser einen Thread im Forum eröffnen.
kkoefteg
10.03.2026 22:06:14
Nach dem Update bekomme ich die Meldung „Software neu installiert“.
Die Software springt sofort zu Buchungsjahr und Währung.
Die Felder Unternehmen, Finanzamt usw. sind leer.
Die angelegten Konten
mielket
26.02.2026 18:29:38
Bei meinem kleinen GoBD-Tool war das Software-Signatur- zertifikat abgelaufen. Ich habe es auf der Download-Seite aktualisiert.
mielket
11.02.2026 14:10:50
Tut mir Leid, wenn immer noch nicht alle den Newsletter bekommen haben aber mein neuer Webspace-Provider hat den EMail-Versand auf 60 pro Stunde gedrosselt. Kann also noch bis zum Wochenende dauern...
fantes11
03.02.2026 11:48:14
Es funktioniert sehr gut. Wie immer. Danke.
mielket
30.01.2026 18:10:58
Kleines Update: Es fehlen nur noch die deutschen USt.-Erkl.- Formulare 2025 und 2026...
mielket
12.01.2026 13:32:16
@sternkieker Nein, ich lass mir Zeit damit. Die Frist bis 10. gilt überigens nur für USt.-Voanmeldungen -- die USt.-Erklärung kannst Du locker auch im Sommer machen.
Thomas R
07.01.2026 18:40:16
@Sternkieker Die USt-Erklärung 2025 sind im Grunde ja nur 2 Zahlen. Das kannst du schon elektronisch über Elster vornehmen.
sternkieker
07.01.2026 17:22:09
Besteht die Möglichkeit, dass das Formular Umsatzsteuererklär ung 2025 bis zum 10.1.26 online ist ??
Grüße aus Berlin
Sternkieker
hhoffmann
06.01.2026 20:33:25
@mielket Danke für die Info. Prima!
mielket
05.01.2026 12:08:57
Ein gutes Neues wünsche ich euch auch!
mielket
05.01.2026 12:07:59
@thomas_stahl schick mir mal einen screenshot. Wegen Datensicherungsopt ionen: Ist normal -- wähle einfach eine der Optionen; die drückt dann automatisch auf OK.
mielket
05.01.2026 12:05:10
@hhoffmann Im Verlaufe des Januar kommt das Formular-Update. Benutze bis dahin provisorisch das EÜR2024.
Bemessungsgrundlage für den Verkauf des Neufahrzeugs: