Wie darf/muss ich denn das buchen:
Habe mir vor kurzem ein neues Notebook angeschafft. Etwa 1.100 brutto, also muss ich das abschreiben (über 3 Jahre?). Wie sieht es denn aus mit der Umsatzsteuer? Kann ich die jetzt schon komplett als Vorsteuer abziehen, oder muss ich die auch auf drei Jahre aufteilen?
Und damit das nicht schon kompliziert genug ist, zum Zeitpunkt des Kaufes wollte das FA zum einen fett Einkommensteuer für 06 nachgezahlt haben und Umsatzsteuervorauszahlung war auch fällig. Also habe ich das Teil finanzieren lassen, zusammen mit noch ein paar Kleinigkeiten (Maus, Notebooktasche, TFT etc.) für PC und Notebook.
Wie buche ich denn dann jetzt die Raten? Und die Umsatzsteuer der "Kleinigkeiten", die muss ich ja nicht abschreiben weil nicht über 410€. Kann ich die jetzt als Vorsteuer abziehen. Oder jeden Monat nur anteilig entsprechend der Monatsraten?
Tausende Fragen, ich hoffe jemand weiß Rat
Du fragst da alles Klassiker, aber die haben es auch in sich. Die Vorsteuer wird insgesamt abgezogen, wenn die Rechnung vorliegt, nicht wenn die Raten gezahlt werden. § 15 UStG. Den Kleinkram lasse ich jetzt mal aussen vor, aber Maus und Laptoptasche werden schon als unselbständiges Zubehör mit dem Laptop abgeschrieben.
Du hast einen Ratenkauf, d.h. die Raten enthalten einen Kredittilgungsanteil und einen Anteil für Zinsen und Kosten. Mit fortschreitender Zahlungsdauer steigt der Tilgungsanteil und sinkt der Zins- und Kostenanteil. Dieser Anteil ist für dich eine Betriebsausgabe § 4 Abs. 4 EStG. Diese beiden Werte musst du ermitteln durch die Zinsstaffelmethode oder in diesem Fall durch die digitale Methode. Ich wähle jetzt mal ein neutrales Beispiel und du wendest die Angaben auf deinen Fall an, dann müsstest du klarkommen:
Eine Anlage habe AK von 120.000 €, jährlich fallen Ratenzahlungen von 30.000 € an, die Ratenlaufzeit beträgt 5 Jahre ebenso die betriebliche Nutzungsdauer. Dann hat man folgendes:
n = Zeitraum der Gesamtratenzahlung
GS = Gesamtsumme Zins- u. Kostenanteile
JR = Jahresrate (Summe der Zahlungsreihe)
AK = 120.000 €
g = aktuelles Jahr
Das ganze muss man noch anpassen, auf gegebenenfalls monatsgenaue Beträge.
D.h., die Zinsanteile der Raten sinken mit fortschreitender Tilgungsdauer des Kredites, das ist normal, so musst du deine Zinsanteile ermitteln und verbuchen, der Rest der Raten sind Tilgungsanteile, die du nicht verbuchen darfst! Hoffe, dass das dann auch andere hier mal nachvollziehen und ja, auch Einnahmeüberschussrechner müssen so vorgehen, da für sie im Totalvergleich der selbe Gewinn rauskommen muss, wie für einen Bilanzierer. Das Verfahren wird von der Finanzverwaltung auch zugelassen bei der Aufteilung von Leasingraten, wenn der Leasingnehmer wirtschaftlicher Eigentümer des Leasinggegenstandes ist und diesen abschreibt. (§ 39 AO)
Bearbeitet von joey am 13.10.2007 14:32:27
Vielen Dank für deine schnelle und ausführliche Antwort.
Also ich glaube das sogar beim ersten lesen verstanden zu haben. Werde ich mir in Ruhe noch mal reinziehen, dann klappt das schon.
Hallo, ich stehe jetzt vor einem ähnlichem Problem, allerdings habe ich ein 0% finanzierung gemacht, sprich ohne zinsen. Wie verbuche ich hier die raten?
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BernhardT
13.03.2026 11:36:50
Problem gelöst?
kkoefteg
11.03.2026 13:50:05
Vielen Dank.
BernhardT
11.03.2026 12:32:41
Stimmt der Pfad zum Datenverzeichnis?
Links oben auf das Programm-Icon klicken und dann ggf. das richtige Verzeichnis auswählen.
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kkoefteg
10.03.2026 22:06:14
Nach dem Update bekomme ich die Meldung „Software neu installiert“.
Die Software springt sofort zu Buchungsjahr und Währung.
Die Felder Unternehmen, Finanzamt usw. sind leer.
Die angelegten Konten
mielket
26.02.2026 18:29:38
Bei meinem kleinen GoBD-Tool war das Software-Signatur- zertifikat abgelaufen. Ich habe es auf der Download-Seite aktualisiert.
mielket
11.02.2026 14:10:50
Tut mir Leid, wenn immer noch nicht alle den Newsletter bekommen haben aber mein neuer Webspace-Provider hat den EMail-Versand auf 60 pro Stunde gedrosselt. Kann also noch bis zum Wochenende dauern...
fantes11
03.02.2026 11:48:14
Es funktioniert sehr gut. Wie immer. Danke.
mielket
30.01.2026 18:10:58
Kleines Update: Es fehlen nur noch die deutschen USt.-Erkl.- Formulare 2025 und 2026...
mielket
12.01.2026 13:32:16
@sternkieker Nein, ich lass mir Zeit damit. Die Frist bis 10. gilt überigens nur für USt.-Voanmeldungen -- die USt.-Erklärung kannst Du locker auch im Sommer machen.
Thomas R
07.01.2026 18:40:16
@Sternkieker Die USt-Erklärung 2025 sind im Grunde ja nur 2 Zahlen. Das kannst du schon elektronisch über Elster vornehmen.
sternkieker
07.01.2026 17:22:09
Besteht die Möglichkeit, dass das Formular Umsatzsteuererklär ung 2025 bis zum 10.1.26 online ist ??
Grüße aus Berlin
Sternkieker
hhoffmann
06.01.2026 20:33:25
@mielket Danke für die Info. Prima!
mielket
05.01.2026 12:08:57
Ein gutes Neues wünsche ich euch auch!
mielket
05.01.2026 12:07:59
@thomas_stahl schick mir mal einen screenshot. Wegen Datensicherungsopt ionen: Ist normal -- wähle einfach eine der Optionen; die drückt dann automatisch auf OK.
mielket
05.01.2026 12:05:10
@hhoffmann Im Verlaufe des Januar kommt das Formular-Update. Benutze bis dahin provisorisch das EÜR2024.
